No toda transacción relacionada, es sospechosa. Extracto de un Fallo del TCA.
“(…) Ciertamente, se pactó sobre bienes objeto de comercio, que tienen valor de mercado, y la operación se dio entre dos sociedades anónimas con finalidad de lucro. Empero, se acreditó también que éstas forman parte de un grupo económico, y que lo negociado se dio en el marco de un reacomodo societario que involucraba a ambas, pues una de ellas, la adquirente, asumió desde entonces la importación y comercialización en nuestro medio, de equipo y material médico quirúrgico y dental, así como el apoyo técnico en los bienes distribuidos, gestión que antes realizaba la vendedora.
El Tribunal, no cuestiona las potestades de la Administración para utilizar mecanismos presuntos en la determinación de la base imponible, aún en presencia de documentación o registros contables, o a pesar de ellos, incluso para fijar, presuntivamente, el margen de utilidad de las ventas no declaradas u ocultas bajo el velo de las formas usadas por el contribuyente, pero entiende que aquéllas están condicionadas a que la declaración o las piezas de contabilidad sean imprecisas, ilegales o incompletas, nada de lo cual está demostrado en el expediente, según se reseñó.(…)¨
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